1. 세대생략 증여란 무엇인가?
세대생략 증여란 자녀 세대를 건너뛰고 손자·손녀 등에게 직접 증여하는 것을 말합니다.
일반 증여와 달리, 세대생략에 따른 할증 과세가 적용될 수 있어 주의가 필요합니다.
👉 단순히 “손주에게 바로 증여하는 게 편하겠다”는 생각으로 진행하면 예상보다 높은 세금을 내게 될 수 있습니다.
2. 세대생략 증여 할증 과세 규정
- 할증 과세율: 기본 증여세액의 30% 추가 과세
- 적용 대상: 손자·손녀, 증손자 등 직계비속이지만 자녀 세대를 건너뛴 경우
- 예외 상황:
- 부모(중간 세대)가 이미 사망한 경우
- 증여자가 손자·손녀의 직접 양육자일 때 일부 예외 적용 가능
📌 예시
- 할아버지가 손자에게 현금 1억 원 증여 → 기본 증여세 + 30% 할증
- 부모가 생존해 있어도 할아버지가 바로 손자에게 증여하면 할증 과세 대상
3. 세대생략 할증이 적용되는 이유
국세청은 세대생략 증여를 상속세 회피 수단으로 보기 때문입니다.
즉, 부모 → 자녀 → 손자 순서가 아닌 부모 단계를 건너뛰면 세금을 더 내게 해서 조세 형평성을 맞추려는 것입니다.
4. 절세 전략
- 증여 순서 준수: 가능하면 부모 → 자녀 → 손자 순으로 진행
- 사망 시점 고려: 부모가 이미 사망한 경우는 할증 배제
- 분산 증여 활용: 손자에게 직접 주는 대신 자녀를 거쳐 분산 증여
- 상속 계획과 병행: 증여와 상속을 종합적으로 설계해야 최적 절세 가능
5. 신고 전 체크리스트
✅ 증여 대상이 직계비속인지 확인했는가?
✅ 부모 세대를 건너뛰는 증여인지 여부를 확인했는가?
✅ 할증 과세 예외 요건(부모 사망 등)에 해당하는가?
✅ 신고 시 할증 과세액까지 계산했는가?
💬 정리
세대생략 증여는 단순히 편의성 때문에 진행하면 예상치 못한 세금 폭탄으로 이어질 수 있습니다.
따라서 증여 전 반드시 할증 과세 적용 여부를 검토하고, 장기적인 상속·증여 계획을 세워야 안전합니다.
📢 참고: 국세청 증여세 안내