1. 왜 증여 예시 규정을 알아야 할까?
증여세는 단순히 무상으로 재산을 주는 경우에만 부과되는 것이 아닙니다.
상속세 및 증여세법에서는 여러 상황을 **“증여로 본다”**고 규정하고 있어, 본인은 증여라고 생각하지 않아도 과세될 수 있습니다.
💡 즉, “나는 증여한 적 없다”는 말만으로는 증여세를 피할 수 없습니다.
2. 상속세·증여세법상 대표적인 증여 예시 규정
- 시가보다 현저히 낮은 가격에 재산을 양도받은 경우
→ 부모가 시가 5억 아파트를 자녀에게 2억에 매매 → 차액 3억은 증여로 간주 - 타인의 채무를 대신 변제해 준 경우
→ 부모가 자녀의 은행 대출을 대신 상환 → 그 금액만큼 증여 - 무상 사용·이익 제공
→ 부모 소유 건물을 자녀가 임대료 없이 사용 → 사용이익을 증여로 봄 - 주식 거래 특혜
→ 비상장주식을 가족에게 시가보다 낮게 양도 → 차익 부분이 증여 - 법인이 주주 또는 친족에게 무상으로 이익 제공
→ 법인 소유 자산을 특정 주주에게 무상 제공 시 증여 의제
3. 증여로 인정되는 이유
국세청은 실질과세 원칙을 적용합니다.
형식상 매매·거래라 하더라도 실질적으로는 무상 이전 효과가 있다면 증여로 과세합니다.
4. 주의해야 할 사례
- 가족 간 금전거래: 차용증 없이 자금을 무상 제공 → 증여 추정
- 부동산 공동 명의: 실제 자금 부담 비율과 지분율 불일치 시 증여 간주
- 특수관계인 간 거래: 정상적인 시가 범위에서 벗어나면 증여세 대상
5. 절세 전략
- 거래 증빙 확보: 가족 간 거래도 반드시 계약서·차용증 작성
- 시가 거래 원칙 준수: 부동산·주식 거래 시 감정평가서 활용
- 사전 세무 상담: 애매한 경우 전문가에게 확인 후 진행
💬 정리
상속세·증여세법은 다양한 경우를 증여 예시 규정으로 두고 있습니다.
따라서 일상적인 가족 간 거래라도 세법상 증여에 해당할 수 있으므로, 거래 전 꼼꼼히 확인하고 증빙을 남기는 것이 필수입니다.
📢 참고: 국세청 증여세 안내