증여 재산의 시가 평가와 가액 산정 정확성 확인｜증여세 신고 전 필수 절차
1. 왜 시가 평가가 중요한가?
증여세는 단순히 “얼마 받았다”가 아니라, 증여 재산의 시가를 기준으로 계산됩니다.
만약 시가를 잘못 평가하면
- 세금이 과도하게 부과될 수 있고,
- 반대로 적게 신고하면 가산세와 세무조사 위험이 생깁니다.
💡 포인트: 시가 산정은 세법에서 정한 방식과 자료를 근거로 해야 합니다.
2. 증여 재산의 시가 평가 기준
상속세 및 증여세법에서는 다음과 같이 시가를 평가합니다.
- 부동산: 감정평가액, 매매사례가액, 공시지가(일정 조건)
- 주식: 상장주식은 거래소 종가, 비상장주식은 평가 공식 사용
- 현금·예금: 실제 금액 그대로
- 기타 자산: 시가를 객관적으로 입증 가능한 자료(감정평가서 등)
📌 유효 기간 주의
시가는 증여일 전후 3개월 이내의 가액을 인정합니다.
3. 가액 산정 시 자주 하는 실수
- 공시지가만 기준으로 계산 → 실제 거래가액이 있을 경우 과세 기준이 달라짐
- 비상장주식 평가 오류 → 세무서가 제시한 평가액과 차이 발생
- 감정평가서 누락 → 시가 입증 자료 부족으로 불이익
- 채무 공제 누락 → 담보나 부채가 있으면 이를 반영해야 함
4. 정확한 가액 산정을 위한 팁
- 전문 감정평가사 활용: 부동산·고가 미술품·비상장주식 등
- 거래 사례 조사: 증여일 전후 3개월 내 유사 거래 가격 확인
- 관련 서류 보관: 매매계약서, 감정평가서, 금융거래 내역 등
- 사전 세무 상담: 시가 산정과 세율 적용은 전문가 검토 필수
5. 신고 전 체크리스트
- 증여일 전후 3개월 거래가액 확인
- 해당 재산의 평가 방식이 세법상 규정과 일치하는지 검토
- 감정평가서, 거래 계약서 등 증빙 확보
- 채무나 부담금이 있다면 공제 적용 여부 확인
💬 정리
증여세는 재산의 시가를 정확히 평가하는 것에서 시작됩니다.
과세 기준을 정확히 이해하고, 증빙을 철저히 준비하면 불필요한 세금과 세무 리스크를 줄일 수 있습니다.
📢 참고: 국세청 상속·증여 재산 평가 안내
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