증여로 간주되는 경우(증여 추정·증여 의제) 규정 해당 여부 점검
1. 왜 ‘증여로 간주되는 경우’를 알아야 할까?
증여세는 단순히 “무상으로 재산을 준 경우”에만 부과되는 것이 아닙니다.
실질적인 재산 이전이 발생했지만, 증여 계약서를 작성하지 않은 경우에도
국세청은 이를 증여로 추정하거나 증여로 의제하여 과세할 수 있습니다.
📌 모르면 ‘의도치 않은 증여세 폭탄’을 맞을 수 있으니 반드시 확인해야 합니다.
2. 증여 추정이란?
증여 추정은 실질적인 증여로 보이는 상황에서, 특별한 반증이 없으면 국세청이 증여로 판단하는 것을 말합니다.
예시
- 부모가 자녀 명의로 아파트를 구입했는데 자녀가 대금을 지급하지 않은 경우
- 가족 간 거래에서 시가보다 현저히 낮은 금액으로 매매한 경우
- 채무를 대신 갚아준 경우
3. 증여 의제란?
증여 의제는 법에서 명확히 증여로 간주한다고 규정한 경우를 말합니다.
예시
- 법인이 주주 또는 그 친족에게 무상으로 이익을 제공한 경우
- 특정 주식·채권 거래에서 시가보다 유리한 조건으로 거래한 경우
- 부동산 무상 사용 이익을 제공한 경우
4. 증여로 간주될 때 세무 리스크
- 증여세 부과 → 세율 10%~50% 적용
- 가산세 부과 가능성 (미신고·과소신고)
- 장래 상속세 산정 시 불리한 반영
5. 대응 및 절세 전략
- 거래 증빙 확보: 금전거래 시 계좌이체 내역·차용증 필수
- 시가 거래 원칙 준수: 부동산·주식 거래 시 감정평가서 활용
- 계약서 명확화: 가족 간 계약이라도 공식 문서로 작성
- 사전 세무 상담: 거래 구조 설계 단계에서 전문가 검토
💬 정리
증여 추정·증여 의제 규정은 “내가 증여한 적이 없다”는 주장만으로는 피하기 어렵습니다.
사전에 규정을 숙지하고, 모든 거래를 증빙 자료로 남기는 것이 불필요한 세금 문제를 예방하는 핵심입니다.
📢 참고: 국세청 증여세 안내
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증여 재산의 시가 평가 및 가액 산정 정확성 확인